Принят авансовый отчет по командировочным расходам проводка

01.03.2019
0
11
Списаны командировочные расходы проводка

После утверждения авансового отчета сотрудника стоимость использованного проездного билета списывается на расходы: Дебет 26 (20, 25, 44) Кредит 71 – списана на расходы стоимость проездного билета, использованного сотрудником в командировке. Такой порядок отражения командировочных расходов основан на положениях п. 5 и 7 ПБУ 10/99, а также Инструкции к плану счетов (счета 71, 50-3). На практике возникает вопрос, как отразить в бухучете приобретение командированному сотруднику электронного билета к месту командировки (обратно), если компания не получает маршрут/квитанцию, оформленную на бланке строгой отчетности. В целом электронный билет представляет собой документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира и багажа, в котором информация о перевозке представлена в электронно-цифровой форме. Такое определение содержится в приказах Минтранса России от 8 ноября 2006 г.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Дебет Кредит Содержание операции Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованной части аванса наличными денежными средствами 1 50-1 71 Неизрасходованный остаток аванса на командировку возвращен работником в кассу организации Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств с банковских карт работников 1 51, 52 71 Неизрасходованный остаток аванса на командировку перечислен с банковской карты работника организации Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств работником на корпоративную карту организации 1 55 субсчет «Специальный карточный счет» 71 Отражены неизрасходованные денежные средства на корпоративной карте, ранее снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

  • Главная
  • Основные понятия бухучета

Для бухгалтерского учета командировочных расходов и расчетов с командируемым работником используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке.

При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т-10, к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы (проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее). Изменения 2015 г.: Правительство РФ своим Постановлением от 29.12.2014 отменило обязательное оформление командировочного удостоверения и служебного задания.

Оформление командировки: документы, расходы, проводки

Вниманиеattention Если командировочные расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль, то НДС списывается проводками: Дебет 19 Кредит 71 (76, 60) – учтен НДС по командировочным расходам; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – принят к вычету НДС по командировочным расходам. Сумму НДС по расходам, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль, принять к вычету нельзя (п.
7 ст. 171 Важноimportant НК РФ), ее следует списать проводкой: Дебет 91-2 Кредит 19 – списан НДС по расходам непроизводственного характера. Рассмотрим пример отражения в бухучете командировочных расходов.

Так в период с 17 по 19 марта 2010 г. начальник отдела снабжения ООО «Вега» был в служебной командировке в г. Москве. Цель командировки – заключение договоров на поставку материалов.

20 марта 2010 г. руководитель организации утвердил авансовый отчет, представленный начальником отдела снабжения.

Командировочные расходы и проводки

Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 60, 76 Получено подтверждение приобретения электронных билетов 2 71 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Переданы электронные билеты под отчет командированному работнику Бухгалтерские проводки при перечислении денег для командировочных расходов на банковские карты работников 1 71 51, 52 Аванс на командировку перечислен на банковскую карту работника организации Бухгалтерские проводки при получении денег на командировочные расходы с использованием работником корпоративной карты организации 1 71 55 субсчет «Специальный карточный счет» Отражены денежные средства на корпоративной карте, снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку Отражение в бухгалтерском учете возврата неизрасходованной подотчетной суммы денежных средств, выданных на служебные командировки.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан. Минимальный и максимальный размеры суточных (лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия) устанавливаются работодателем в локальных нормативах. Суточные в размере 700 рублей в день при командировках по России и 2500 рублей в день при поездках за рубеж не облагаются НДФЛ и соцвзносами. Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки:

  • Дт 71 Кт 50 — если аванс и суточные выдаются из кассы;
  • Дт 71 Кт 51 — если выплаты перечисляются сотруднику на карту.

Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов.

Списаны расходы по командировке проводка

Но с 2017 года не облагаемый страховыми взносами лимит будет соответствовать размеру, указанному в п. 3 ст. 217 НК РФ. Эти изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.
Пунктом 7 Положения определено, что он подтверждается проездными документами, а если их нет, то документами о найме жилья. Если нет и этих документов, то работник должен представить подтверждение принимающей стороны с указанием даты прибытия и убытия из места командировки.

Форма такого документа не установлена, он представляется в произвольной форме, форме служебной записки или иного документа. Это указано и в письме Роструда от 19.10.2015 N 2450-6-1.

Бухучет командировочных расходов

По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных:

  • Дт 26 Кт 71 (в общем случае) либо корреспонденций по дебету счетов 08, 20, 23 и т. д.

Если расходы подтверждены первичными документами и счетом-фактурой, то входящий НДС принимается к вычету, что фиксируется проводками:

  • Дт 19 Кт 71 — зафиксирован входящий НДС;
  • Дт 68 Кт 19 — входящий НДС принят к вычету.

Изучим порядок бухучета зарплаты командированного сотрудника. Зарплата в командировке: проводки Находясь в командировке, работник получает и заработную плату.


Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку (п. 9 Положения).

Особенности бухгалтерского учета расходов на командировку

Главная ? Бухгалтерские консультации ? Командировки Обновление: 15 ноября 2016 г. Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета.

Как правило, командировочные расходы отражаются проводками на счетах учета производственных затрат, так как командировка – это поездка в производственных целях. Документальное оформление командировки Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя (ст.
166

ТК РФ). В основном это приказ о направлении в командировку, но может быть и иной документ. Форма не установлена, поэтому организация может установить свою форму документа, а может использовать унифицированную — № Т-9.

Обязательно надо указать место, срок, цель командировки.

Проводки по командировочным и представительским расходам

Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме (ее особенности рассмотрим далее). Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета. Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1. Аванс. Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных (и чаще всего хорошо просчитываемых) расходов, например: на проезд, проживание.

Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. 2. Суточные. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов.

Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя.

В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Типовые проводки по суточным и командировочным Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет:

Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:

В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:

По всем расходам в командировке работник должен отчитаться.

Авансовый отчет. списаны командировочные расходы проводка

Положения, ст. 153 ТК РФ). О нюансах оплаты командировки в выходные дни узнайте здесь. Начисление зарплаты командированному сотруднику осуществляется с применением проводок:

  • Дт (08, 20, 23 и т. д.)

    Кт 70 — начисление зарплаты, исчисленной по среднему заработку;

  • Дт 70 Кт 68 — удержание НДФЛ;
  • Дт (08, 20, 23 и т. д.) Кт 69 — начисление страхвзносов.

Перечисление зарплаты работнику производится с применением корреспонденции счетов:

  • Дт 70 Кт 50 — если сотрудник получает зарплату в кассе;
  • Дт 70 Кт 51 — если зарплата перечисляется на карточку.

Подробнее о нюансах учета командировочных читайте в статье «Порядок учета командировочных расходов в 2017 году». Итоги Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов.


принят авансовый отчет по командировочным расходам проводка
Проводки по командировочным и суточным расходам

Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя.  В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.

командировочные и суточные

Типовые проводки по суточным и командировочным

Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет:

Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:

В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:

По всем расходам в командировке работник должен отчитаться. Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.

Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять. В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги.

Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:

Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:

  • по дебету 76 счета и кредиту 51.

Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:

Выдачу сотруднику:

  • по дебету 71 и кредиту 50.3.

Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.

Пример проводок

Пример:

Сотрудник направлен в командировку на 6 дней. Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 270 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 000 руб. (НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., представительские расходы – 3000 руб. Суточные выданы в размере 4200 руб. и командировочные, в размере 12 000 руб.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 50.3 76 Поступили билеты в кассу 31 270 Билеты 71 50.3 Выданы билеты сотруднику 31 270 Билеты 71 50 Проводка по выдаче суточных 4200 Расходный кассовый ордер 71 50 Проводка по командировочным расходам 12 000 Расходный кассовый ордер 20 71 Списаны расходы на гостиницу 13 000 Авансовый отчет Счет-фактура 19 71 Учтен входной НДС 1983 Счет-фактура 68 НДС 19 НДС принят к вычету 1983 Бухгалтерская справка 20 71 Расходы на транспорт 250 Авансовый отчет 26 71 Представительские расходы 3000 Авансовый отчет 71 50 Компенсированы расходы работника 4250 Авансовый отчет
Понравиласть статья? Жми лайк или расскажи своим друзьям!
Теги к новости:
Комментарии
Добавить комментарий
Похожие новости:
01.03.2019
налоги,бухучет Аудиторская практика выявляет множество ошибок при исчислении авансовых платежей по ЕСХН. Рассмотрим наиболее часто возникающие проблемы при расчете
01.03.2019
Существует лимит расчёта наличными между юридическими лицами. Он составляет сто тысяч рублей в пределах одного договора, а их может быть
01.03.2019
Балансовый счет 70 в бухгалтерском учете предназначается для формирования достоверных данных по различным видам выплат сотрудникам предприятия. Какие именно суммы
01.03.2019
Командировки - Программа подготовки документов и ведения данных по командировкам. Используются формы, утвержденные постановлением № 1 Госкомстата от 05.01.2004 г
01.03.2019
Содержание1 Авансы в декларации НДС: полученные и выданные1.1 Когда и как исчислить НДС с полученных... 109456, Москва, Рязанский проспект
28.02.2019
Случаи необходимости подачи 3-НДФЛ для ИП установлены налоговым законодательством. Лицам, имеющим такую обязанность, необходимо знать особенности составления отчета, порядок
28.02.2019
Цель командировки — это установленный работодателем перечень задач, которые сотруднику необходимо будет выполнить, находясь по направлению руководителя вне пределов постоянного рабочего
28.02.2019
Отвечает Лариса Бамбина, эксперт "КонсультантПлюс":Как мы поняли, в вопросе пользователя речь идет о возмещении НДС в соответствии со ст
27.02.2019
Бланк Расходного ордера (РКО) по форме КО-2 • Скачать актуальный бланк КО-2 (формат Excel), а также в формате Word
27.02.2019
Из очерка вы получите информацию о видах оборотно-сальдовой ведомости. Узнаете, как её составить. Публикуем алгоритм заполнения оборотно-сальдовой ведомости
выбрать фон